Le bilan prévisionnel est un document très important, qui permet d’obtenir une prévision réaliste de la future situation financière d’une entreprise ou d’un projet en création. De ce fait, il est essentiel de comprendre sa composition ainsi que son utilité pratique dans le quotidien des entrepreneurs ou dirigeants de sociétés.
Quelles explications pour comprendre ce qu’est le bilan prévisionnel ?
Voici quelques éléments d’informations utiles pour mieux comprendre ce concept.
Définition
Comme son nom l’indique, le bilan prévisionnel est une anticipation de la situation financière future d’une entreprise. Il s’agit d’un document à intégrer directement au business plan, particulièrement utile lors de la création d’entreprise, qui peut aussi être appelé :
- Le compte de résultat prévisionnel ;
- Le prévisionnel ;
- Le prévisionnel financier.
À quoi ressemble un bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel se présente sous la forme de plusieurs tableaux, afin de dessiner une image précise de la future rentabilité d’une entreprise au cours des prochaines années. Ce document peut également être créé dans l’une des circonstances suivantes :
- Pour l’anticipation du versement de dividendes ;
- Pour anticiper le futur exercice comptable.
Qui doit créer le bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel est composé de l’actif prévisionnel (la future utilisation des fonds de la société), ainsi que du passif prévisionnel (les sources de trésorerie potentielles), que nous détaillerons un peu plus loin dans cet article. Il s’agit ainsi d’un acte de comptabilité, qui peut tout à fait être réalisée par le porteur de projet en personne, ou en collaboration avec un expert-comptable. Au sein d’une entreprise déjà établie, le bilan prévisionnel est habituellement réalisé par un comptable, assisté par un ou plusieurs dirigeants.
Quels sont les objectifs du bilan prévisionnel ?
La création d’un bilan prévisionnel peut avoir plusieurs buts, selon la situation de l’entreprise concernée.
Anticiper la future trésorerie
Établir un bilan prévisionnel est un excellent moyen pour un entrepreneur d’obtenir une vue d’ensemble de la future situation financière de son entreprise en création. Ce bilan permet d’anticiper les futurs achats et remboursements de dettes, afin de vérifier si les entrées financières permettront de compenser les créances. Il s’agit de ce fait d’une bonne manière de tester virtuellement le fonctionnement de la future entreprise, et donc d’anticiper les éventuels manquements en rentabilité. L’entrepreneur peut ainsi tester son projet et s’assurer que celui-ci sera viable à long terme.
Demander un crédit bancaire
Le bilan prévisionnel s’inscrit dans le plan de financement de l’entreprise en création : en cas de besoin en fonds, l’entrepreneur devra présenter son compte de résultat prévisionnel à sa banque ou à de potentiels investisseurs, afin de les convaincre de la rentabilité future du projet concerné. Il s’agit ainsi d’une manière de démontrer par les chiffres la solidité du projet et sa possible pérennité.
L’information aux salariés
L’article R 232-2 du Code du Commerce rend obligatoire la création d’un bilan prévisionnel pour les grandes entreprises comprenant, au choix, plus de 300 salariés, ou ayant un CA annuel dépassant le seuil des 180 000 euros hors taxes. Il s’agit ici de protéger le besoin d’information des salariés, qui seront informés du contenu du bilan prévisionnel via leur comité d’entreprise (CE). Ce document peut également être demandé par le commissaire aux comptes au cours de son audit.
Comment établir un bon bilan prévisionnel ?
Quelques pistes pour créer un bilan prévisionnel adapté.
Le principe des actifs et des passifs
Comme précisé dans nos explications précédentes, le bilan prévisionnel est un document composé d’un ensemble de tableaux détaillés. Ces derniers explicitent ainsi les passifs et actifs prévisionnels de l’entreprise.
L’actif prévisionnel comprend ainsi, par exemple, les créances des clients, les stocks estimés, les valeurs mobilières de placement, ou encore les immobilisations corporelles, financières ou incorporelles. Le passif prévisionnel, quant à lui, comprend les dettes financières de l’entreprise.
La composition des documents du bilan prévisionnel
Vous trouverez ci-dessous des exemples de documents pouvant composer le bilan prévisionnel : gardez à l’esprit que tous ces documents ne sont pas obligatoires, et devront être scrupuleusement sélectionnés et élaborés en fonction des spécificités du projet ou de l’entreprise concernée. Au sein d’un bilan prévisionnel, vous pourrez ainsi retrouver, par exemple :
- Un tableau de trésorerie ;
- Un plan de financement ;
- Un tableau des charges du personnel ;
- Un compte de résultat ;
- Un bilan comptable ;
- Un budget prévisionnel ;
- Les ratios de rentabilité ;
- Le niveau d’endettement ;
- Un tableau des cotisations futures ;
- Etc.
Créer un bilan prévisionnel fiable
Réaliser un bilan prévisionnel trop optimiste est l’une des principales erreurs des porteurs de projets non expérimentés : l’envie de mener à bien une création d’entreprise peut parfois l’emporter sur la réalité d’une situation financière. C’est pour cette raison que nous vous conseillons de vous faire accompagner par un expert-comptable d’expérience, qui pourra vous aider à créer des tableaux prévisionnels réalistes et fiables.
